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哈嘍小伙伴們 ，今天給大家科普一個小知識。在日常生活中我們或多或少的都會接觸到增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費_增值稅防偽稅控系統 方面的一些說法，有的小伙伴還不是很了解，今天就給大家詳細的介紹一下關于增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費_增值稅防偽稅控系統 的相關內容。
增值稅稅控系統(增值稅防偽稅控系統)專用設備費和技術維護費
1.增值稅納稅人2011年12月1日以后首次購買增值稅稅控系統專用設備(含單獨票機)所支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票在應納稅額中全額抵扣(抵扣額為增值稅總額)，不足抵扣部分可結轉下期繼續抵扣；非首次購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用自行承擔，不得從增值稅應納稅額中扣除；
增值稅防偽稅控系統增值稅稅控系統專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅托盤、報稅托盤。貨物運輸業增值稅稅控系統專用設備包括稅控托盤和報稅托盤，機動車銷售統一發票稅控系統專用設備包括稅控托盤和傳輸托盤。
2.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票在增值稅應納稅額中全額抵扣，不足抵扣部分可結轉下期繼續抵扣。3.增值稅一般納稅人支付的兩項費用從增值稅應納稅額中全額抵扣的，不得使用增值稅專用發票作為增值稅抵扣憑證，也不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【例題選擇題】某增值稅一般納稅人2015年6月購進原材料。增值稅專用發票注明支付100萬元，增值稅17萬元。同月，他先購買了增值稅防偽稅控系統專用設備，增值稅專用發票注明價格2萬元，增值稅3.4萬元。若該企業當月未計入150萬元的增值稅銷售額，則該企業當月應交增值稅為()萬元。A.8.5B.8.16C.6.16D.5.82【答案】C【解析】該企業當月應繳納的增值稅= 150× 17%-17-(2+0.34) = 6.16(萬元)。
(八)關于納稅人資產重組免稅額處理的規定。
在資產重組過程中，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞務 *** 給其他增值稅一般納稅人并按程序辦理注銷稅務登記的，注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人進一步抵扣。(9)一般納稅人應納稅額計算示例
【舉例計算問答】某生產企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2014年5月相關生產經營情況如下:(1)向某商場銷售產品A，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，銷售產品A的交付運輸費收入58500元(含增值稅價格，不能與銷售商品分開核算)。(2)銷售產品B，開具普通發票，取得銷售額含稅29.25萬元。(3)將一批試制的應稅新產品作為禮品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為中華人民共和國國家稅務總局規定的10%。這種新產品沒有同類產品的市場售價。(4)2013年10月購買并作為固定資產使用的5輛進口摩托車銷售，開具增值稅專用發票，發票上注明每輛摩托車銷售額為10000元。(5)取得購進貨物增值稅專用發票，注明支付60萬元，進項稅額10.2萬元；另外支付貨款運輸費6萬元，并取得運輸公司開具的增值稅專用發票。(6)從農業生產者處購進一批免稅農產品(進項稅抵扣方式不適用)，支付貨款30萬元，向運輸單位支付運費5萬元，取得相關合法票據。本月下旬，所購農產品的20%將用于本企業員工福利。以上票據均符合稅法規定。請按以下順序計算該企業5月份應繳納的增值稅。(1)計算產品A銷售的銷項稅額；(2)計算銷售產品B的銷項稅額；(3)計算對外展示的自產新產品的銷項稅額；(4)計算二手摩托車應納稅額；(5)計算購進貨物可抵扣的進項稅額；(6)計算購進免稅農產品的可抵扣進項稅額；(7)計算企業5月份應繳納的增值稅總額。【答案】(1)產品A的銷項稅額= 80× 17%+5.85÷ (1+17% )× 17% = 14.45(萬元)(2)產品B的銷項稅額= 29.25÷ (1+17% )× 17。17% × 5 = 0.85(萬元)(5)購進貨物進項稅額抵扣= 10.2+6× 11% = 10.86(萬元)(6)購進免稅農產品進項稅額抵扣= (30× 13%+5× 11%) × (1-20%)。
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責任編輯：Rex_14
