北京4月28日訊 日前，深交所網(wǎng)站公布了《關(guān)于對山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2022】第155號）。4月20日，山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司（簡稱“聯(lián)創(chuàng)股份”，300343.SZ）披露了2021年年度報(bào)告。
年報(bào)顯示，2021年，聯(lián)創(chuàng)股份營業(yè)收入18.35億元，同比增長5.56%；歸屬于上市公司股東的凈利潤2.88億元，同比增長429.27%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤2.79億元，同比增長164.01%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3.67億元，同比增長416.50%。
問詢函指出，報(bào)告期內(nèi)，聯(lián)創(chuàng)股份銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的發(fā)生額為12.24億元，較上年同期下降28.55%，與此同時(shí)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入較上年同期增長5.56%。
對此，深交所要求聯(lián)創(chuàng)股份補(bǔ)充說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢背離的原因及合理性。同時(shí)深交所要求會計(jì)師對該問題發(fā)表明確的意見。
此外，深交所還對非標(biāo)審計(jì)意見、化工板塊業(yè)務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資等方面提出了問詢。深交所要求聯(lián)創(chuàng)股份就上述問題做出書面說明，在2022年5月5日前將有關(guān)說明材料報(bào)送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時(shí)抄送山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
以下為原文：
關(guān)于對山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2022】第155號
山東聯(lián)創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司董事會：
我部在對你公司2021年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：
一、關(guān)于非標(biāo)審計(jì)意見
1.審計(jì)報(bào)告顯示，會計(jì)師無法對你公司持有待售資產(chǎn)及負(fù)債中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；且未能就喪失控制權(quán)前的原控股子公司上海麟動(dòng)市場營銷策劃有限公司（以下簡稱“上海麟動(dòng)”）及其子公司的收入實(shí)現(xiàn)和成本發(fā)生獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。請你公司：
（1）列示期初持有待售資產(chǎn)及負(fù)債中相關(guān)往來款項(xiàng)明細(xì)，說明交易具體內(nèi)容、商業(yè)合理性，賬齡超過一年款項(xiàng)未能及時(shí)結(jié)算的原因，交易對方是否為關(guān)聯(lián)方，核實(shí)相關(guān)交易是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或資金占用，并報(bào)備有關(guān)合同。請會計(jì)師說明對上述款項(xiàng)執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、擬執(zhí)行的替代程序及未能執(zhí)行的原因。
（2）補(bǔ)充說明上海麟動(dòng)與其前五名客戶、供應(yīng)商所發(fā)生交易的具體內(nèi)容、交易金額、信用期限、是否為關(guān)聯(lián)方、期末往來款余額、賬齡、壞賬計(jì)提及期后付款情況，以及與上年相比前五名客戶、供應(yīng)商的變化情況及原因，并報(bào)備相關(guān)客戶供應(yīng)商名稱及有關(guān)合同。請會計(jì)師說明對上述收入成本執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、未能執(zhí)行替代程序的原因。
2.審計(jì)報(bào)告顯示，會計(jì)師無法對你公司因收購債權(quán)產(chǎn)生的應(yīng)收上海屬郡新材料合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱“上海屬郡”）4,200萬元款項(xiàng)的業(yè)務(wù)合規(guī)性、款項(xiàng)使用用途及其可回收性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，認(rèn)為購買債權(quán)合同與你公司就相關(guān)款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)意旨的說明有不契合之處。請你公司：
（1）詳細(xì)說明債權(quán)收購的交易背景、實(shí)際業(yè)務(wù)意圖、合同主要條款及具體交易內(nèi)容、相關(guān)交易的必要性及商業(yè)合理性、以及將上海屬郡認(rèn)定為欠款方的原因及合理性。
（2）補(bǔ)充說明所收購債權(quán)的債務(wù)人及實(shí)際用款方的具體情況，并結(jié)合債務(wù)人、實(shí)際用款方的財(cái)務(wù)狀況及償付能力，說明相關(guān)款項(xiàng)的可收回性，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
（3）補(bǔ)充說明上海屬郡、所收購債權(quán)的債務(wù)人及實(shí)際用款方是否與你公司、你公司董監(jiān)高、實(shí)際控制人或其他股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，上述債權(quán)收購是否實(shí)質(zhì)上構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或資金占用。請會計(jì)師說明認(rèn)為該項(xiàng)購買債權(quán)合同與實(shí)際業(yè)務(wù)意旨不契合的原因和具體情況，并就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
3.審計(jì)報(bào)告顯示，山東泰仁投資管理有限公司（以下簡稱“山東泰仁”）以12,838萬元價(jià)款購買你公司子公司上海趣閱數(shù)字科技有限公司（以下簡稱“上海趣閱”）100%股權(quán)，你公司實(shí)際控制人李洪國就山東泰仁應(yīng)支付股權(quán)受讓款向上市公司提供擔(dān)保，同時(shí)就上海趣閱所持有的應(yīng)收款項(xiàng)的回收向山東泰仁提供擔(dān)保。公司實(shí)際控制人對山東泰仁支付股權(quán)收購款項(xiàng)回收擔(dān)保形成的資金償付義務(wù)不確定性可能對該業(yè)務(wù)交易的關(guān)聯(lián)性質(zhì)產(chǎn)生變化。在出售上海趣閱的決策和執(zhí)行過程中，公司未就實(shí)際控制人擔(dān)保事項(xiàng)履行完整的信息披露義務(wù)。請你公司：
（1）核實(shí)說明山東泰仁向你公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的資金來源，是否實(shí)際來源于李洪國。
（2）補(bǔ)充披露李洪國就上海趣閱的應(yīng)收款項(xiàng)的回收向山東泰仁提供擔(dān)保的主要合同條款，李洪國提供擔(dān)保的原因及商業(yè)合理性。
（3）結(jié)合上述問題的回復(fù)、山東泰仁處理上海趣閱應(yīng)收款項(xiàng)的進(jìn)展、李洪國承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的實(shí)際情況等說明公司出售上海趣閱的交易實(shí)質(zhì)，是否為權(quán)益性交易，如是，請說明該事項(xiàng)對你公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。
（4）你公司于2021年10月21日回復(fù)關(guān)注函時(shí)表示，山東泰仁與公司及公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不存在其他利益安排。請說明公司未就實(shí)際控制人擔(dān)保事項(xiàng)履行完整的信息披露義務(wù)的原因，公司相關(guān)信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司是否存在信息披露違法違規(guī)情形。
4.你公司披露的《控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項(xiàng)說明》顯示，你公司年審會計(jì)師認(rèn)為除受大華審字[2022]0010383號保留意見相關(guān)內(nèi)容影響外，2021年度非經(jīng)營性資金占用及其關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表（以下簡稱“匯總表”）與經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在差異。請你公司詳細(xì)說明匯總表中與其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)相關(guān)款項(xiàng)的性質(zhì)及形成原因，是否履行了相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)，是否存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情形。請會計(jì)師說明對關(guān)聯(lián)方交易所實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)結(jié)論，并就資金占用披露的準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表明確意見。
5.請你公司董事會根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理（2020年修訂）》第六條的規(guī)定，補(bǔ)充說明消除保留意見涉及相關(guān)事項(xiàng)及其影響的具體措施及措施可行性、預(yù)期消除影響的可能性及時(shí)間。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。
二、關(guān)于化工板塊業(yè)務(wù)
6.報(bào)告期內(nèi)，你公司含氟新材料產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入100,869.20萬元，較上年同期增加127.47%，毛利率為67.13%，較上年同期增加57.53%。請你公司：
（1）結(jié)合含氟新材料業(yè)務(wù)最近一年一期主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)能利用率及平均單價(jià)的有關(guān)情況，分產(chǎn)品說明上述業(yè)務(wù)營業(yè)收入、毛利率大幅增長的原因，是否與同行業(yè)公司可比業(yè)務(wù)存在重大差異。
（2）結(jié)合主要產(chǎn)品銷售價(jià)格的歷史波動(dòng)趨勢，有關(guān)產(chǎn)品的行業(yè)未來產(chǎn)能釋放、供求變化等充分提示產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
7.近兩年你公司化工板塊主要產(chǎn)品生產(chǎn)量持續(xù)大于銷售量，請說明在產(chǎn)量持續(xù)大于銷量的情況下，主要產(chǎn)品庫存量基本保持穩(wěn)定的原因及合理性，并補(bǔ)充披露最近一年一期主要終端產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況。
8.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃，你公司預(yù)計(jì)將在2022年上半年完成聚偏氟乙烯（以下簡稱“PVDF”）5000噸/年二期產(chǎn)能的投產(chǎn)，在2023年上半年完成6000噸/年P(guān)VDF、配套11000噸/年R142b項(xiàng)目的投產(chǎn)及內(nèi)蒙古烏海25000噸/年P(guān)VDF及配套R142b聯(lián)產(chǎn)R152a項(xiàng)目的主體裝置建設(shè)。請你公司：
（1）結(jié)合最近一年一期在建工程項(xiàng)目的余額變動(dòng)情況，說明上述項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展是否符合預(yù)期，項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃是否具有可行性、可實(shí)現(xiàn)性。
（2）結(jié)合你公司日常經(jīng)營所需資金規(guī)模、已落實(shí)融資安排、在手貨幣資金余額、償債計(jì)劃以及改建項(xiàng)目后續(xù)投入等測算說明公司資金支付能力，相關(guān)項(xiàng)目是否存在投資金額、投資進(jìn)度不及預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。（3）結(jié)合PVDF行業(yè)需求情況及產(chǎn)品的可替代性，行業(yè)內(nèi)PVDF、R142b現(xiàn)有產(chǎn)能及后續(xù)產(chǎn)能規(guī)劃情況說明當(dāng)前高位價(jià)格的可持續(xù)性，結(jié)合上述問題回復(fù)進(jìn)一步論證前述產(chǎn)能擴(kuò)建計(jì)劃是否審慎、合理，并充分提示相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
三、其他問題
9.報(bào)告期末，你公司應(yīng)收款項(xiàng)融資余額為16,282.27萬元，較上年同期增長243.36%。請補(bǔ)充說明應(yīng)收款項(xiàng)融資項(xiàng)下應(yīng)收票據(jù)的出票人、對應(yīng)業(yè)務(wù)背景、截至目前回款情況，并說明確認(rèn)為應(yīng)收款項(xiàng)融資的依據(jù)及會計(jì)處理的合規(guī)性。
10.報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款余額為673.75萬元，其中對淄博市周村區(qū)人民政府城北路街道辦事處的代墊款項(xiàng)518.34萬元，賬齡在一年以上。請補(bǔ)充說明該款項(xiàng)形成的背景及原因，相關(guān)交易是否具備商業(yè)合理性，是否存在財(cái)務(wù)資助或資金占用的情形。
11.報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)付款余額為3,048.82萬元，其中周村經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心向你公司提供的非關(guān)聯(lián)方借款1,000萬元。請補(bǔ)充說明借款方主體性質(zhì)，你公司向其借款的原因，約定付款期限以及利率安排等。
12.報(bào)告期內(nèi)，你公司以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)的費(fèi)用總額為4,774.96萬元。請補(bǔ)充說明相關(guān)股份支付費(fèi)用的核算依據(jù)及合理性。
13.報(bào)告期內(nèi)，你公司分別對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收股利計(jì)提信用減值損失3,300.86萬元、4,937.99萬元、3,824.99萬元。請補(bǔ)充說明相關(guān)減值款項(xiàng)的具體情況，包括交易對方名稱、交易內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、賬齡情況，結(jié)合交易對方資信及償債能力的變化，說明大幅計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因和依據(jù)，相關(guān)款項(xiàng)出現(xiàn)減值跡象的時(shí)點(diǎn)，以前報(bào)告期壞賬計(jì)提是否充分。
14.報(bào)告期內(nèi)，你公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的發(fā)生額為122,440.83萬元,較上年同期下降28.55%，與此同時(shí)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入較上年同期增長5.56%。請補(bǔ)充說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢背離的原因及合理性。
15.報(bào)告期內(nèi)，你公司收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中，個(gè)人借款發(fā)生額為489.60萬元，訴訟回款發(fā)生額為6,622.84萬元；支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中，個(gè)人借款發(fā)生額為419.13萬元。請補(bǔ)充說明上述款項(xiàng)收支發(fā)生的背景和原因以及與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系。
請會計(jì)師對問題9到問題15發(fā)表明確的意見。
請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年5月5日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，同時(shí)抄送山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2022年4月25日
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責(zé)任編輯：Rex_07
