上交所網(wǎng)站7月7日公布的關(guān)于對(duì)法獅龍家居建材股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2023〕0095號(hào)）顯示，經(jīng)查明，2023年5月6日，法獅龍家居建材股份有限公司（股票簡(jiǎn)稱(chēng)：法獅龍，股票代碼：605318.SH）披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的提示性公告》稱(chēng)，經(jīng)事后自查，發(fā)現(xiàn)公司于2022年4月29日披露的2021年年度報(bào)告全文及摘要中部分內(nèi)容填報(bào)有誤。
決定書(shū)顯示，公司2021年4月份發(fā)生價(jià)值4,000萬(wàn)元人民幣的定期存單質(zhì)押，主要用于開(kāi)具銀行承兌票據(jù)并支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的采購(gòu)款項(xiàng)。2022年進(jìn)行審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告初稿中將上述資金作為“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”列報(bào)；但在后續(xù)審計(jì)工作中根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，在審定財(cái)務(wù)報(bào)告中將其改為“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”列報(bào)。由于公司年報(bào)編制人員工作失誤，仍按財(cái)務(wù)報(bào)告初稿錄入，導(dǎo)致2021年年度報(bào)告的上述科目及“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，而經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字的財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)無(wú)誤。上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2021年年報(bào)中，調(diào)減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4000萬(wàn)元，占更正后金額的90.27%。
公司未對(duì)定期報(bào)告與審定的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，導(dǎo)致定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，上述行為違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2022年修訂）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)蔡凌雲(yún)作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)保證所披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)于年報(bào)編制人員在錄入過(guò)程中錯(cuò)誤填報(bào)相關(guān)科目數(shù)據(jù)、與財(cái)務(wù)報(bào)表不符負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.4.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》中作出的承諾。
(資料圖片僅供參考)
鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所上市公司管理一部對(duì)法獅龍家居建材股份有限公司及時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)蔡凌雲(yún)予以監(jiān)管警示。
根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，上交所上市公司管理一部要求法獅龍及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)董監(jiān)高人員）采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合決定書(shū)指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。要求公司在收到?jīng)Q定書(shū)后一個(gè)月內(nèi)，向上交所上市公司管理一部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。
法獅龍于2020年8月3日在上交所主板上市，發(fā)行股票數(shù)量32,292,788股，發(fā)行價(jià)格13.09元/股，募集資金總額42,271.26萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用5,936.61萬(wàn)元后，募集資金凈額36,334.65萬(wàn)元，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷(xiāo)商）為中德證券有限責(zé)任公司，保薦代表人為王穎、申麗娜。
相關(guān)法規(guī)：
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第1.4條：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東或者存托憑證持有人、實(shí)際控制人，收購(gòu)人及其他權(quán)益變動(dòng)主體，重大資產(chǎn)重組、再融資、重大交易、破產(chǎn)事項(xiàng)等有關(guān)各方，為前述主體提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及法律法規(guī)規(guī)定的對(duì)上市、信息披露、停復(fù)牌、退市等事項(xiàng)承擔(dān)相關(guān)義務(wù)的其他主體，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.1條：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時(shí)、公平地披露信息，并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
本規(guī)則所稱(chēng)相關(guān)信息披露義務(wù)人，是指本規(guī)則第1.4條規(guī)定的除上市公司以外的承擔(dān)信息披露義務(wù)的主體。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.4條：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或者具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見(jiàn)為依據(jù)，如實(shí)反映實(shí)際情況，不得有虛假記載。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.2條：上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時(shí)、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不能保證公司披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整或者對(duì)公司所披露的信息存在異議的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說(shuō)明理由，公司應(yīng)當(dāng)予以披露。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第4.3.1條：上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守并保證公司遵守法律法規(guī)、本所相關(guān)規(guī)定和公司章程，忠實(shí)、勤勉履職，嚴(yán)格履行其作出的各項(xiàng)聲明和承諾，切實(shí)履行報(bào)告和信息披露義務(wù)，維護(hù)上市公司和全體股東利益，并積極配合本所的日常監(jiān)管。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.2條：本所可以根據(jù)本規(guī)則及本所其他規(guī)定采取下列監(jiān)管措施：
（一）口頭警示；（二）書(shū)面警示；（三）監(jiān)管談話(huà)；（四）要求限期改正；（五）要求公開(kāi)致歉；（六）要求聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)；（七）建議更換相關(guān)任職人員；（八）暫停投資者賬戶(hù)交易；（九）向相關(guān)主管部門(mén)出具監(jiān)管建議函；（十）其他監(jiān)管措施。
以下為原文：
上海證券交易所
上證公監(jiān)函〔2023〕0095號(hào)
關(guān)于對(duì)法獅龍家居建材股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定
當(dāng)事人：
法獅龍家居建材股份有限公司，A股證券簡(jiǎn)稱(chēng)：法獅龍，A股證券代碼：605318；蔡凌雲(yún)，法獅龍家居建材股份有限公司時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)。
經(jīng)查明，2023年5月6日，法獅龍家居建材股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的提示性公告》稱(chēng)，經(jīng)事后自查，發(fā)現(xiàn)公司于2022年4月29日披露的2021年年度報(bào)告全文及摘要中部分內(nèi)容填報(bào)有誤。具體為：公司2021年4月份發(fā)生價(jià)值4,000萬(wàn)元人民幣的定期存單質(zhì)押，主要用于開(kāi)具銀行承兌票據(jù)并支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的采購(gòu)款項(xiàng)。2022年進(jìn)行審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告初稿中將上述資金作為“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”列報(bào)；但在后續(xù)審計(jì)工作中根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，在審定財(cái)務(wù)報(bào)告中將其改為“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”列報(bào)。由于公司年報(bào)編制人員工作失誤，仍按財(cái)務(wù)報(bào)告初稿錄入，導(dǎo)致2021年年度報(bào)告的上述科目及“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，而經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字的財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)無(wú)誤。
上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2021年年報(bào)中，調(diào)減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4000萬(wàn)元，占更正后金額的90.27%。
上市公司定期報(bào)告是上市公司對(duì)其整個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況的總結(jié)分析，是投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)則要求，對(duì)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采取合理的會(huì)計(jì)處理，保障定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司未對(duì)定期報(bào)告與審定的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，導(dǎo)致定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，上述行為違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2022年修訂）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)蔡凌雲(yún)作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)保證所披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)于年報(bào)編制人員在錄入過(guò)程中錯(cuò)誤填報(bào)相關(guān)科目數(shù)據(jù)、與財(cái)務(wù)報(bào)表不符負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.4.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》中作出的承諾。
鑒于公司前述會(huì)計(jì)差錯(cuò)為年報(bào)編制人員的填報(bào)錯(cuò)誤，同步披露的審計(jì)報(bào)告中相關(guān)數(shù)據(jù)仍為正確數(shù)據(jù)，對(duì)投資者決策影響程度相對(duì)較輕，對(duì)此酌情予以考慮。
鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：
對(duì)法獅龍家居建材股份有限公司及時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)蔡凌雲(yún)予以監(jiān)管警示。
根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請(qǐng)你公司及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)董監(jiān)高人員）采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書(shū)指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請(qǐng)你公司在收到本決定書(shū)后一個(gè)月內(nèi)，向我部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。
你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司管理一部
二〇二三年七月六日
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